Снижение Минфином свободы применения нулевых ставок

Интенсивность работы с офшорами постепенно возрастает. По поручению президента все доходы, переправляемые за рубеж, облагаются налогом в 15%. От Минфина были отправлены письма в некоторые из стран для внесения дополнений в налоговые соглашения.

Как Минфин ведет работу в настоящий момент

Предприниматели считали, что для внесения перемен в ведение бизнес-структуры у них есть много времени. Но Минфин собирается поменять открытые возможности совершения выплат за рубеж при использовании пониженной ставки. Планируется использовать для этого сквозной подход. При нем перевод дивидендов на Кипр и в другие государства можно осуществлять без внесения налоговых платежей в России. 

Предполагается, что такого рода ужесточения негативно повлияют на благосостояние российских групп, поскольку на практике они могут включать зарубежные субхолдинги. Они были сформированы, когда российские фирмы покупали отечественные активы через приобретение иностранных владельцев. Благодаря сквозному подходу удалось сохранить при переводе дивидендов налоговую эффективность таким образом, какая бывает при совершении той же операции для российских компаний.

Если доход получает российский холдинг, который не менее 12 месяцев является косвенным владельцем половины или более капитала организации, производящей выплату дивидендов, для него используется нулевая процентная ставка. Для налоговых резидентов при расчете налога может использоваться также ставка 13%.

В законопроекте предлагается не только отменить ставку 0% при сквозном подходе, но и стереть равенство между прямой и косвенной работой акционеров. Возможности для получения льгот по налоговым соглашениям таким образом будут весьма ограниченными. Под удар при этом попадают иностранные фирмы, ставшие налоговыми резидентами России по своему желанию. В законопроекте нет четко определенной нормы, которая позволила бы зарубежным организациям, превратившимся в налоговых резидентов добровольно, применять льготную ставку.

Преимущества стратегии

Благодаря признанию налоговым резидентом России можно справиться сразу с несколькими проблемами. При этом удается не только сохранить правовое поле иностранца, но и пользоваться льготами, предоставляемыми российскими холдинговыми организациями.

Российские владельцы акций зарубежных СП, которые не относятся к числу налоговых резидентов РФ, нередко используют возможности сквозного подхода и предусмотренную им нулевую ставку. Если принятие законопроекта будет осуществляться в современной редакции, российские акционеры не смогут работать по ставке 0%.

С учетом того, с какой интенсивностью ведется работа по улучшению использования сквозного подхода и перемене соглашения о том, как избежать назначения двойной суммы налогов, можно выдвинуть предположение, что госорганы планируют избежать некоторых невыгодных ситуаций. В частности, многие российские компании перечисляют дивиденды на счет акционеров, которые ведут деятельность, к примеру, на Кипре. Они могут являться налоговыми резидентами России, но уплату налога совершают не в этой стране. В том виде, в каком эта норма представлена сейчас, ее необходимо уточнять дополнительно, чтобы не допустить двоякого истолкования.